跨境电商VAT税务规划不得不说的秘密监控listing流量来源

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当看到基友给发来的这三个问题,我觉得是时候跟大家分享分析三条异常重要的信息:

跨境电商VAT代理不得不说的秘密、跨境境内公司与境外机构、跨境电商转移定价。因为这三个信息能帮助跨境电商卖家轻则少损失弯路时间浪费,重则降低未来各种被关联冻结账号停止销售锁定库存追缴罚款甚至被告上法庭。

一、关于跨境电商VAT代理的不能说的秘密

对大部分的卖家而言,没有时间精力到海外进行本地税务注册申请。如果卖家有本地的企业或员工,只需要花不多的时间选择比较一些当地有资质信誉度不错的税务服务公司,就可以进行申请。如果卖家没办法到本地申请,一般来说只能委托第三方进行申请,这里的第三方一般来说指的国内的第三方税务代理,或者是直接寻找目的国的第三方代理。 搜索过程方式方法不一,广告推荐、朋友推荐等,不同方式都有自己的偏好。

这些第三方代理各自资质、专业度、内控合规情况不一,造成目前跨境电商不同海外税务服务公司服务质量不一并直接对跨境电商行业造成负面影响。

比如说国内比较常见的一个服务叫财税代理服务。

这是能帮助很多没能雇佣长期正式财税专业人员的微小型企业和个人创业者的好服务。不同的国家和地区政府都允许和支持合符资质的企业进行相关的财税代理业务。

在跨境电商中,这样的财税代理服务一般来说分为两块:

一、正规的海外税务代理。

卖家商家自己有全套合规的税务资料资质,第三方财税服务机构作为代理人,帮助卖家商家进行包括审报申请、资料投递等主要是些跑腿工作,甚至帮助跨境电商企业处理很多本地的其他服务问题。这是非常合理合规正道的工作,也值得我们所有跨境电商从业者的尊重和表扬的友商。

二、明显存在隐忧的伪第三方财税代理服务。

这些伪第三方财税代理服务机构面对的卖家客户,要么直接要求走擦边球或者对此懵懂也不愿意花时间去学习了解的人。这些跨境电商卖家只要求有形式上应对包括平台和进口保管时的文书,他们只关心两个问题:便宜和方便。其他问题均不关心。

这些伪第三方财税服务机构则常常作为招揽业务的端口,把这些需求集中丢给海外的代理,海外代理则根据目标成本选择对应的服务机构进行操作,成本和时间是他们考虑的两个点,其他什么资质合规根本不是考虑的问题。

这样的浮躁需求下,就出现了海外税务尤其是欧盟VAT代理服务费用水平极度悬殊的情况:VAT申请代理费用数月内从数万元人民币跳水到几千块人民币,同时部分来自海外本地的专业服务商虽然还是保持高达每年数万的高昂服务费,需求者仍络绎不绝的混乱状态。

上图:全球主要国家以VAT/GST为重要税种的数量分布图

不能说的廉价VAT代理秘密之一址捆绑数百个税号

这些主打廉价代理的伪第三方财税代理公司,通常都把数十个乃至数百个不同卖家账号的税务地址登记在同一个地址,类似国内的一址多号的形式。

表面上看没有什么问题,一旦其中某一个卖家商家违规申报或者因为其他问题被本地执法机关进行查处时,那么余下的数十百个卖家就被顺藤摸瓜地关联处理,损失就不仅仅是暂停了销售权这么点小事,还有可能被追溯相关销售罚款等一系列问题。

不能说的廉价VAT代理秘密之一非法挪用税号

部分廉价第三方VAT代理帮助卖家申请到税号后,由于卖家对跨境税务不敏感没及时要求服务机构同步信息,就会发生申请税号被非法挪用于其他灰色比如「双清包税」的操作。作为税号本身拥有者的卖家,因为对这些信息和操作涉嫌违法情况的不敏感,盲目相信第三方VAT税务代理提供的扭曲信息,对整个跨国贸易综合税务理解的浅薄,最终有可能为代罪羔羊,甚至被其牵连入狱。

不能说的廉价VAT代理秘密之一廉价的违规成本

相当部分卖家因为种种原因进行多账号操作。殊不知,众多头部领先卖家的主要销售都集中在极少数的主账号中,这些主账号大多都已经做了完整的中国出口、目的国进口清关、运营公司化操作。

部分卖家因为财力问题无法实现,但偏偏不少有能力有实力的卖家选择廉价VAT这样他们认为最经济的方式「打擦边球」操作,「反正裸奔到死了就换套账号就行了」的心态正是最好的形容。

因为合规成本远高于游走法律边缘的成本。

这些为了眼前的短浅选择上面提到的廉价伪财税服务代理的卖家,最后可能都不得不为此付出代价,轻则冻结账号罚款重则追溯所有关联账号的税收问题乃至账号持有人的法律问题。

不能说的廉价VAT代理秘密之一「不可撤销授权书」

这是指在业内有部分跨境电商卖家公司,其选择和入职的员工签署所谓「不可撤销授权书」,允许企业使用员工的身份资料进行新账号申请、资金贷款甚至海外税务等动作。

这些选择和企业进行不可撤销授权的年轻人们,要么因为被游说,成为壳公司股东小股东,满怀创业做老板心态和梦想,要么觉得自己年轻,即使出事大不了不干离也啥大不了的随性心态。

我们不能一棒子打死,说这样合资的模式是错误的。有很多优秀的企业通过这样的形式跟优秀的创业者强强联合创造了很多让我们敬佩的成就。

我这里提及它,是要提醒一下,作为授权者的读者们,是否真正明白各种的厉害关系,对自己未来人生的影响。这就需要包括跨境电商卖家企业和员工深思熟虑后自行选择。

二、跨境电商补完计划之境内境外架构规划

跨境出口电商这过去5年的发展速度之快,远远超乎所有人的预测。

很快速浮上水面被监管的问题,比如合规、VAT、转移定价、高频大额的外汇进出结算等等问题。平台、行业甚至不同国家政府监管部门都没有做好准备进行干预。

直到有一天一觉醒来发现,跨境电商居然占据了很多地区、国家零售总额相关比例时,我们才不得不进行补完计划的制定和执行。

补完计划之一是境内母公司和境外机构之间的财务管理、跨境转移定价的理解和实践。

一般来说,跨境企业的母公司采取跨国经营的投资战略,在经营过程中与境外分支机构之间会产生投资关系、信用关系、资金关系、资产关系、业务关系等,这些都涉及到中外不同国家地区进行转移定价的管控。跨国公司在境外设立的分支机构形式一般分为子公司和分公司两种。

本文部分图文资料参考自外媒资料,纯粹作为英文翻译学术使用,不代表本人、本公众号『跨境阿米』任何立场,如有错漏请联系所长阿米「微信号:chengguiliang1979」处理,转载不得删除本公告。

在各个国家的公司立法中对母公司与子公司的概念有不尽一致的表述。

德国公司法规定:“如果一个在法律上独立的企业,大部分股份属于另外一个企业或者另外一个企 业拥有多数表决权(占有多数股份),那么这个企业就是一个拥有多数资产的企业,另外的企业则是占 有其多数股份的企业”。

我国则规定:母公司是指拥有另一个公司一定比例以上的股份或通过协议方式能够对另一个公司实际控制的公司,具有法人资格,可以独立承担民事责任。

子公司是与母公司相对应的法律概念,是指一定比例以上的股份被另一个公司持有或通过协议方式受到另一个公司实际控制的公司。

我国《公司法》第 14条第二款规定:公司可以设立子公司,子公司具有法人资格,依法独立承担民事责任。

子公司的资产及业务独立于母公司,亏损不能汇入母公司抵减应纳税所得额,股息、利息、特许权使用费等汇回母公司时需缴纳预提所得税。因此,当要对实行税收优惠政策或低税率的国家进行投资时,建立子公司能在源该国的所得上减少税收支出。

分公司不具备独立法人资格,费用、亏损可以抵减总公司的利润,利润汇回总公司时通常不需要缴纳预提税,在东道国也不必缴纳资本税与印花税。因此,假设我国税率较低,若东道国取得收益,则可汇回总公司享受低税率优惠;反之 则可以冲减总体利润,减轻税负。

跨境公司内部组织结构规划中的税收成本及其他财务因素

如分公司设立成本低,资产控制权大于子公司,但子公司有较低的交易成本、较高的财务杠杆效应并承担有限责任。

如当考虑到对外交易非常频繁且预计境外公司能获得巨额收益时,需要设立子公司,但若境外所 得税税率很高,则可以间接控股的方式设立子公司,通过对来源于境外股利、股权转让收益不征税的第三地,达到节税目的。

因此,只有将跨国纳税筹划融入跨境电商企业的发展战略管理中,分析各类因素,及时调整公司内部组织结构以适应不断变化的环境,才能尽可能规避相关风险,使转移定价操作和纳税筹划发挥最好效果。

三 跨境电商补完计划之跨国转移定价

据《国际会计》,跨国公司转让定价是指在跨国集团内部进行商品或服务等交易所形成的价格。

转让定价也称为转移定价,这种转让价格可以不受市场条件的制约,也可以不受产品本身价值的制约。由于各国的税率存在差异,跨国集团经常采用转让定价把高税率国家的利润转移到低税率的国家,从而达到降低整体税务支出而取得全球利润最大化的目的。

经济政治环境也因国别不同而异,跨国集团有时为了达到转移资金等目的,也会使用转让定价。转让定价的应用,一方面为跨国公司带来了利益;另一方面却损害相关国家的税收收入。

跨境电商转移定价与风声鹤唳的欧盟

如何有效规划在欧盟境内的业务是已进入和计划进入欧盟市场的中国跨境电商公司必须考虑的问题。

比如,不想在欧盟设立经营机构的跨境电商公司可以选择直接从中国直发「体验效率成本不好」向欧盟消费者提供电子商务服务。或者通过中间商「敲黑板划重点」来提供服务。

如果选择中间商提供服务,则作为提供商的国内跨境电商企业很可将增值税下的相关服务提供商身份转移给该中间商。提供商放弃对中间商某些特定权利,进行相应的利润收入转移。转让定价能帮助跨境跨国公司集团内部机构或关联企业之间提供产品、劳务或财产而进行的内部交易作价,主要包括销售有形资产、转让无形资产、提供劳务、进行金融交易四个方面。

跨国公司通过转让定价,能把利润从高税国子公司转移到低税国子公司,调节进出口价格,减轻所得税、关税等税收负担,从而获取全球范围内的企业价值最大化

而这转移定价的选择,则是一把双刃剑:

一方面专业科学的规划能有效降低跨境贸易服务交易时包括母公司、子公司、中间商、服务商的企业、法人乃至高管相关的企业所得税、增值税、个人所得税等;

另一方面,如果不合理的操作,可能造成更高昂的直接或间接的成本费用甚至直接牵连到一众管理的企业和个人。因此是否选择中间商结构还需跨境电商卖家企业进行不同风险的评估和衡量

跨境跨国转让定价的风险评估

一般来说,一旦跨境企业进行不同架构的企业进行跨境转移定价,必然会直接增加相关的风险和困难,比如说,企业内控成本、境内母公司与境外机构之间的管控、增加应税负债,潜在的双重课税,受到处罚,与税务机关的长期关系等问题。这是一个涉及国际税法等更多专业知识的话题,我就不一一展开。在此简单分析公开专业的要点。

跨境转移定价试水和操作卖家企业的风险管控

跨境经营集团应定期在跨境范围的不同属下企业进行自查。

首先审查交易关联方的信息。

看交易关联方在交易中承担什么功能和风险,是单一的销售经销商还是承担了综合功能的经销商,这有助于确定选择转让定价方法。

其次,审视关联方利润下滑的程度和原因。

造成的原因可能会有销售额下降、成本的增加、供应商的财务变化、竞争的对象发生了变化或竞争对手的竞争 行为有了改变。根据这些原因考虑是否要调整转让定价方法及转让定价政策。

此外,还要审查当前经济条件下可比公司的相关信息是否发生变化。

如承担的功能和风险 、所在的行业、市场平台类别、可比产品的成本及可比产品带来的利润等。在本地税务机关评判关联交易是否符合独立交易原则时,可比公司的相关信息是重要的依据。因此,如这些信息发生变化,要及时更新并考虑这些公司是否还具有可比性,是否需要相应地调整转让定价政策和转让定价方法。

节税是第一步,而第二步则是考虑如何将资金安全地流转起来。

“为了保证低交易成本,发挥高税务杠杆的效用,企业需要通过一个全新的支付系统来结束交易闭环”,宝付网络科技跨境电商业务负责人Alan这样说到。支付产业链涉及众多商户和买家核心信息,基于代收代付的基本支付功能,还能够为企业提供衍生服务 。基于资金的实际用途,第三方支付可以为企业解决如为企业和个人代缴税,基于商户交易记录和业务流水,可以为企业提供应收帐款保理服务等金融服务。第三方支付通过提供一套流程的支付系统,并结合企业自身配套的财务管理应用,提供的一个改变财务观念的新型服务

中国跨境电商行业发展早早进入了「下半场」并进入常态的「深水区」,也越来越像跨国贸易,我们必然要处理上述三个重要问题:跨境电商VAT税务、跨境境内公司与境外机构、跨境电商转移定价。

从过去的半年时间看,无论是eBay或者是亚马逊,又或者是阿里巴巴或者京东,无论是沃尔玛还是梅西百货,都在摸索寻求把跨境电商与零售结合的跨境电商新商业的最佳模式。

包括中国跨境电商商家在内的全球跨境电商从业者,要么进一步优化供应链与资本结合进行软硬结合扩大,要么像执御、环球易购这样的利用早期红利建立自己渠道后通过优化物流、仓储、服务、技术、营销等软硬件进一步夯实壁垒。

而作为中小型卖家,则选择尝试自建站或者分销,试图把原属于平台的客户流量导入自己的小池塘,试图营造垂直小生态。

上述的所有动作,我们都绕不开人类数千年商业利润最重要的一个环节:合理管控税务。

欢迎来到跨境电商新商业的时代。

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